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宣布时间：2023-10-07
关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有用性的通知
各省、自治区、直辖市、妄想单列市财务厅（局）、证监局 ，， ，，，，，新疆生产建设兵团财务局 ，， ，，，，，财务部各地羁系局 ，， ，，，，，各上市公司 ，， ，，，，，有关会计师事务所：?
为贯彻落实《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发〔2020〕14号）、《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序增进注册会计师行业康健生长的意见》（国办发〔2021〕30号）等有关要求 ，， ，，，，，增强对上市公司实验企业内部控制规范的治理、指导和监视 ，， ，，，，，规范会计师事务所内部控制审计行为 ，， ，，，，，提升上市公司财务报告内部控制有用性和会计信息质量 ，， ，，，，，强化资源市场领域财会监视力度 ，， ，，，，，现将有关事项通知如下。。。 。。 。?
一、充分熟悉增强财务报告内部控制的主要意义?
近年来 ，， ，，，，，财务部会同证监会等相关部分 ，， ，，，，，一直健全企业内部控制规范系统 ，， ，，，，，逐步建设了上市公司实验、注册会计师审计、政府羁系推动的内部控制实验机制 ，， ，，，，，着力推动上市公司提升内部控制水平 ，， ，，，，，上市公司实验企业内部控制规范总体取得一定效果。。。 。。 。但部分上市公司仍保存对内部控制重视水平不敷、内部控制缺陷标准不适当、内部控制评价和审计未充分验展应有作用等问题。。。 。。 。?
国发〔2020〕14号文件明确提出“严酷执行上市公司内控制度 ，， ，，，，，加速推行内控规范系统 ，， ，，，，，提升内控有用性”。。。 。。 。国办发〔2021〕30号文件要求“进一步明确会计核算、内部控制、信息化建设等要求”。。。 。。 。内部控制特殊是财务报告内部控制 ，， ，，，，，是增强财会监视、阻止财务造假、提高上市公司会计信息质量的主要基础。。。 。。 。有关地方和单位要高度重视 ，， ，，，，，切实提升上市公司财务报告内部控制的有用性 ，， ，，，，，充分验展内部控制在上市公司财务报告中的控制关口前移、提升披露透明度、�；；；；；；；；ね蹲收呷ㄒ娴戎饕饔�。。。 。。 。?
二、提升上市公司财务报告内部控制有用性的重点领域?
针对目今多发的上市公司财务造假和相关内部控制缺陷 ，， ，，，，，提升上市公司财务报告内部控制有用性 ，， ，，，，，主要目的是评估和应对为迎合市场预期或特定羁系要求、谋取以财务业绩为基础的私人酬金***大化、骗取外部资金、侵占资产、违规担保、内幕生意、使用市场等念头 ，， ，，，，，对财务报告信息作出虚伪纪录、误导性陈述或者重大遗漏的危害 ，， ，，，，，特殊是提防上市公司董事、监事、高级治理层和现实控制人等“要害少数”的舞弊危害。。。 。。 。
三、明确责任 ，， ，，，，，增强组织实验?
? （一）上市公司作为***责任人 ，， ，，，，，要确保财务报告内部控制有用实验。。。 。。 。上市公司应当凭证企业内部控制规范和本通知要求 ，， ，，，，，建设健全内部控制制度 ，， ，，，，，科学、客观认定内部控制缺陷 ，， ，，，，，重点对上述7个领域的财务报告内部控制有用性举行评价 ，， ，，，，，出具年度内部控制评价报告。。。 。。 。内部控制评价报告应当对内部控制缺陷认定标准举行详细说明 ，， ，，，，，对认定历程举行清晰叙述 ，， ，，，，，提高缺陷认定的透明度 ，， ，，，，，以便外部审计职员和投资者举行评价。。。 。。 。上市公司应当授权内部审计机构或推行内部审计职能的机构对内部控制的有用性举行监视 ，， ，，，，，包管其机构设置、职员配备和事情的自力性 ，， ，，，，，对监视发明的内部控制重大缺陷 ，， ，，，，，应实时向董事会和监事会报告 ，， ，，，，，并催促整改。。。 。。 。上市公司董事会应严酷执行上市公司信息披露相关划定 ，， ，，，，，包管果真披露的报告内容不保存任何虚伪纪录、误导性陈述或重大遗漏 ，， ，，，，，并对内部控制评价报告内容的真实性、准确性和完整性认真。。。 。。 。?
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